Налог на прибыль: что входит в расходы

При расчете налога на прибыль организации могут уменьшать полученные доходы на сумму произведенных расходов. Рассмотрим, какие виды затрат признаются расходами для целей налогообложения прибыли.

1. Понятие расходов в налоговом учете

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные для деятельности, направленной на получение дохода. Они должны соответствовать критериям, установленным Налоговым кодексом РФ.

2. Основные группы расходов

3. Материальные расходы

• Затраты на приобретение сырья и материалов
• Покупка инструментов и инвентаря
• Комплектующие и запчасти
• Топливо, энергия, вода
• Работы и услуги производственного характера

4. Расходы на оплату труда

1. Заработная плата сотрудников
2. Премии и надбавки
3. Компенсации и отпускные
4. Пособия по временной нетрудоспособности
5. Взносы в пенсионные и страховые фонды

5. Амортизируемое имущество

6. Прочие расходы

• Арендные платежи
• Коммунальные услуги
• Рекламные и маркетинговые затраты
• Командировочные расходы
• Услуги связи и интернета
• Юридические и консультационные услуги
• Проценты по кредитам и займам

7. Расходы, не учитываемые при налогообложении

1. Дивиденды акционерам
2. Пени и штрафы в бюджет
3. Безвозмездная помощь
4. Превышение норм представительских расходов
5. Расходы на личные нужды собственников

Правильное определение состава расходов позволяет организациям законно минимизировать налоговую нагрузку, соблюдая при этом требования налогового законодательства.