При расчете налога на прибыль организации могут уменьшать полученные доходы на сумму произведенных расходов. Рассмотрим, какие виды затрат признаются расходами для целей налогообложения прибыли.
Содержание
Понятие расходов в налоговом учете
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные для деятельности, направленной на получение дохода. Они должны соответствовать критериям, установленным Налоговым кодексом РФ.
Основные группы расходов
| Группа расходов | Примеры |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, комплектующие |
| Расходы на оплату труда | Зарплата, премии, отпускные |
| Амортизация | Износ основных средств |
| Прочие расходы | Реклама, консультационные услуги |
Материальные расходы
- Затраты на приобретение сырья и материалов
- Покупка инструментов и инвентаря
- Комплектующие и запчасти
- Топливо, энергия, вода
- Работы и услуги производственного характера
Расходы на оплату труда
- Заработная плата сотрудников
- Премии и надбавки
- Компенсации и отпускные
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Взносы в пенсионные и страховые фонды
Амортизируемое имущество
| Тип имущества | Срок полезного использования |
| Здания и сооружения | 25-30 лет |
| Транспортные средства | 3-5 лет |
| Офисная техника | 3-7 лет |
| Производственное оборудование | 7-15 лет |
Прочие расходы
- Арендные платежи
- Коммунальные услуги
- Рекламные и маркетинговые затраты
- Командировочные расходы
- Услуги связи и интернета
- Юридические и консультационные услуги
- Проценты по кредитам и займам
Расходы, не учитываемые при налогообложении
- Дивиденды акционерам
- Пени и штрафы в бюджет
- Безвозмездная помощь
- Превышение норм представительских расходов
- Расходы на личные нужды собственников
Правильное определение состава расходов позволяет организациям законно минимизировать налоговую нагрузку, соблюдая при этом требования налогового законодательства.
