Налог представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц на основе законодательно установленных норм. Рассмотрим правовую природу налога и его основные характеристики.
Содержание
Правовая природа налога
С юридической точки зрения налог обладает следующими существенными признаками:
- Обязательность и принудительность взимания
- Индивидуальная безвозмездность
- Денежная форма выражения
- Публично-правовой характер
- Законность установления
Элементы правового регулирования налога
| Элемент | Правовое содержание |
| Субъект налога | Налогоплательщик - физическое или юридическое лицо |
| Объект налога | Юридический факт, порождающий обязанность уплаты |
| Налоговая база | Количественное выражение объекта налогообложения |
| Налоговая ставка | Размер налога на единицу измерения базы |
Принципы налогового права
Основные правовые принципы налогообложения
- Принцип законности
- Принцип всеобщности налогообложения
- Принцип равенства
- Принцип справедливости
- Принцип экономической обоснованности
Функции налогов в правовой системе
| Функция | Правовое значение |
| Фискальная | Формирование доходов бюджета |
| Регулятивная | Воздействие на экономические процессы |
| Контрольная | Обеспечение финансового контроля |
| Социальная | Перераспределение доходов населения |
Правовые источники налогового регулирования
- Конституция РФ (ст. 57)
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральные законы о конкретных налогах
- Региональные налоговые законы
- Муниципальные нормативные акты
- Международные налоговые соглашения
Виды налогов по правовому уровню
| Уровень | Примеры налогов |
| Федеральные | НДС, НДФЛ, налог на прибыль |
| Региональные | Транспортный налог, налог на игорный бизнес |
| Местные | Земельный налог, налог на имущество физлиц |
Правовые гарантии налогоплательщиков
- Право на получение информации о налогах
- Право на налоговые льготы
- Право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм
- Право на обжалование решений налоговых органов
- Право на соблюдение налоговой тайны
Налог как правовая категория представляет собой сложный институт финансового права, регулируемый системой нормативных актов различного уровня и направленный на обеспечение баланса публичных и частных интересов.
