| Тип нарушения | Норма НК РФ |
| Неуплата налога в срок | Статья 46 |
| Неполная уплата налога | Статья 46 |
| Отсутствие налоговой декларации | Статья 76 |
- Формирование налоговым органом требования
- Отправка в течение 3 месяцев с даты выявления недоимки
- Срок добровольной уплаты - 8 рабочих дней
- Возможность рассрочки или отсрочки платежа
- Принятие решения о взыскании
- Направление инкассового поручения в банк
- Списание средств со счетов организации
- Срок - до 2 месяцев после окончания срока требования
| Действие | Срок |
| Подача иска в арбитражный суд | 6 месяцев с даты возникновения недоимки |
| Судебное разбирательство | До 3 месяцев |
| Исполнительное производство | До 2 лет |
- Арест имущества (статья 77 НК РФ)
- Приостановление операций по счетам (статья 76)
- Взыскание за счет имущества (статья 47)
- Запрет на выезд руководителя (для долгов свыше 30 млн руб.)
- Составление описи имущества
- Оценка стоимости имущества
- Арест имущества
- Реализация на торгах
- Погашение задолженности за счет выручки
| Источник | Приоритет |
| Денежные средства на счетах | Первая очередь |
| Иное имущество | Вторая очередь |
| Дебиторская задолженность | Третья очередь |
- Обжалование решения налогового органа
- Подача заявления о рассрочке/отсрочке
- Признание недоимки безнадежной ко взысканию
- Банкротство как крайняя мера
Процедура взыскания налогов с организаций строго регламентирована и предусматривает несколько этапов, начиная от добровольного погашения до принудительных мер. Юридическим лицам важно своевременно реагировать на требования налоговых органов.
