Индивидуальные предприниматели на ОСНО обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля следующего за отчетным года.
Содержание
Когда ИП должен подавать 3-НДФЛ
Необходимые документы для заполнения
| Документ | Назначение |
| Книга учета доходов и расходов (КУДиР) | Подтверждение доходов и расходов |
| Банковские выписки | Доказательство поступлений и платежей |
| Документы на вычеты | Для уменьшения налоговой базы |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и персональные данные
- Отметьте статус налогоплательщика - ИП
- Укажите год, за который подается декларация
- Поставьте подпись и дату
2. Раздел "Доходы от предпринимательской деятельности"
- Внесите общую сумму доходов из КУДиР
- Укажите код дохода - 01
- При наличии - внесите доходы от других источников
3. Раздел "Профессиональные вычеты"
| Тип вычета | Как отразить |
| Фактические расходы | С подтверждающими документами |
| Нормативные вычеты | 20% от суммы доходов |
Расчет налоговой базы и суммы налога
Формула расчета
- Налоговая база = Доходы - Профессиональные вычеты
- Сумма налога = Налоговая база × 13%
- К уплате = Сумма налога - Уплаченные авансы
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за год | 2 500 000 |
| Профессиональные вычеты | 500 000 |
| Налоговая база | 2 000 000 |
| НДФЛ к уплате | 260 000 |
Способы подачи декларации
Варианты отправки
- Лично в налоговую инспекцию
- Через личный кабинет налогоплательщика
- По почте с описью вложения
- Через МФЦ (в некоторых регионах)
Электронная подача
- Требуется квалифицированная электронная подпись
- Доступна через специальное ПО ФНС
- Обязательна при доходе свыше 5 млн руб.
Проверка перед отправкой
| Что проверить | На что обратить внимание |
| Персональные данные | Совпадение с паспортом и ИНН |
| Суммы доходов | Соответствие данным КУДиР |
| Расчеты налогов | Правильность применения ставки 13% |
