Налогообложение заработной платы включает несколько обязательных платежей, которые работодатель удерживает и перечисляет за сотрудника. Рассмотрим действующую систему налогообложения доходов физических лиц.
Содержание
Основные налоги и взносы с зарплаты
| Вид платежа | Ставка | Кто платит |
| НДФЛ | 13-15% | Удерживается из зарплаты |
| Пенсионные взносы | 22% | Начисляется сверх зарплаты |
| Медицинское страхование | 5,1% | Начисляется сверх зарплаты |
| Социальное страхование | 2,9% | Начисляется сверх зарплаты |
Порядок удержания НДФЛ
Расчет подоходного налога
- Определяется сумма начисленной зарплаты
- Применяются налоговые вычеты (при наличии)
- Рассчитывается налоговая база
- Удерживается НДФЛ по ставке 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год)
Сроки перечисления
- При выплате зарплаты - не позднее следующего рабочего дня
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
Налоговые вычеты
| Вид вычета | Максимальная сумма | Условия предоставления |
| Стандартный (на детей) | 1 400-3 000 руб. на ребенка | Доход до 350 000 руб. в год |
| Социальный | 120 000 руб. в год | За обучение, лечение |
| Имущественный | 260 000 руб. | При покупке жилья |
Страховые взносы работодателя
- Начисляются на всю сумму выплат сотруднику
- Уплачиваются до 15-го числа следующего месяца
- Учитываются отдельно от НДФЛ
- Не уменьшают налогооблагаемую базу работника
Особые случаи налогообложения
- Материальная помощь до 4 000 руб. - не облагается
- Подарки до 10 000 руб. в год - не облагаются
- Компенсационные выплаты - обычно не облагаются
- Премии - облагаются в полном объеме
Ответственность за нарушение
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Пени за каждый день просрочки
- Уголовная ответственность при крупных суммах
- Блокировка расчетного счета работодателя
Правильное исчисление и своевременная уплата налогов с заработной платы - обязанность работодателя, контролируемая налоговыми органами.
