| Характеристика | Описание |
| Плательщики | Физические лица, получающие доходы в Казахстане |
| Объект налогообложения | Доходы, полученные на территории РК |
| Налоговый период | Календарный год |
| Ставки налога | Прогрессивная шкала от 5% до 20% |
- Заработная плата
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Доходы от продажи имущества
- Дивиденды и проценты
- Пенсии и пособия (свыше установленных норм)
| Годовой доход (в МРП) | Ставка налога |
| До 25 МРП | 5% |
| От 25 до 50 МРП | 10% |
| От 50 до 100 МРП | 15% |
| Свыше 100 МРП | 20% |
- Прогрессивная шкала налогообложения (в России - плоская 13%)
- Использование МРП (месячного расчетного показателя) для расчетов
- Другие условия предоставления налоговых вычетов
- Иные сроки подачи деклараций
- Разные ставки для нерезидентов
- Стандартные вычеты (1 МРП в месяц)
- Социальные вычеты (на образование, лечение)
- Имущественные вычеты (при покупке жилья)
- Профессиональные вычеты (для ИП и творческих работников)
| Тип дохода | Срок уплаты |
| Заработная плата | Удерживается и перечисляется работодателем |
| Доходы ИП | Авансовые платежи + декларация до 31 марта |
| Прочие доходы | Декларация до 31 марта, оплата до 10 апреля |
- Штраф за несвоевременную подачу декларации
- Пени за просрочку уплаты налога
- Административная ответственность за систематические нарушения
- Уголовная ответственность за крупные суммы неуплаты
НДФЛ РК — это важный элемент налоговой системы Казахстана, имеющий существенные отличия от российского аналога. Знание особенностей казахстанского налогообложения доходов физических лиц необходимо как для резидентов Республики Казахстан, так и для иностранных граждан, получающих доходы на территории этой страны.
